理论联系实际——会计分录常见的18个问题

 新闻资讯     |      2021-12-26 01:24
本文摘要:小编认为如果把会计事情比作一门武艺,做会计分录无疑是这门武艺的基本功。大多数会计人从事会计事情都是从这门基本功练起的。实际事情中,许多会计人知道如何做分录,却不知道为何该如此做分录。 那么今天小编就给大家准备了一些会计分录常见的18个问题,弄清楚这些问题,能更好的完成会计事情。1补助收入”在会计报表如何设置问题对企业收到即征即退、先征退却、先征后返的增值税,现行财会划定,应通过“补助收入”会计科目来反映。

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小编认为如果把会计事情比作一门武艺,做会计分录无疑是这门武艺的基本功。大多数会计人从事会计事情都是从这门基本功练起的。实际事情中,许多会计人知道如何做分录,却不知道为何该如此做分录。

那么今天小编就给大家准备了一些会计分录常见的18个问题,弄清楚这些问题,能更好的完成会计事情。1补助收入”在会计报表如何设置问题对企业收到即征即退、先征退却、先征后返的增值税,现行财会划定,应通过“补助收入”会计科目来反映。“补助收入”科目属“损益表”科目,而该科目反映的经济业务只在“损益表”中反映,期末无余额。

损益表中无“补助收入”项目,可在“其它业务利润”项目中反映。2被税局检查需要补交的所得税处置惩罚(1)调整应交所得税借:以前年度损益调整贷:应交税金--应交所得税(2)将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配借:利润分配--未分配利润贷:以前年度损益调整(3)补交税款时借:应交税金--应交所得税贷:银行存款对查补的前年度的企业所得税,在体例损益表时,通过“以前年度损益调整”项目来反映。3促销品的账务处置惩罚问题在促销时把一些商品按进价赠送给消费者使用小规模纳税人:借:营业外支出贷:库存商品应交税金--应交增值税4购进货物发生收料在前、付款在后或发票未到的帐务处置惩罚问题借:原质料贷:应付帐款--暂估应付款下月初用红字冲销;收到票时:借:原质料应交税金--应交增值税(进项税额)贷:应付帐款5购置质料发生不合理损耗的帐务处置惩罚问题 (好比采购油)(1)购油时借:质料采购5 400 000应交税金--应交增值税(进项税额)918 000贷:应付帐款6 318 000(2)发现不合理损耗时,假设是属于未查明原因的:借:待处置惩罚产业损溢12 636贷:质料采购(5 400 000元×2‰)10 800应交税金--应交增值税(进项税额转出)1 836(10 800元×17%)6款已付清但发票未到如何账务处置惩罚(1)外购货物已验收入库,货款已付清,但购货增值税专用发票未到,可先按实际付款额。

借记“库存商品”等科目贷记“银行存款”科目(2)待取得专用发票时,用红字冲销上述分录,再按专用发票上注明的金额、税额.借记:原质料应交税金--应交增值税(进项税额)贷记:银行存款7销售边角废物取得的收入是否需计征增值税、所得税及会计处置惩罚问题(1)企业处置惩罚在生产历程中发生的边角废物时,应将处置惩罚的边角废物所取得的收入,盘算缴纳增值税,并开具发票。所作的会计分录为:借:银行存款或应收账款贷:应交税金--应交增值税贷:其它业务收入(2)年尾,应将其它业务收入转入今年利润,盘算缴纳企业所得税,会计分录为:借:其它业务收入贷:今年利润8销售货物开具发票与按计税价盘算增值税泛起账款不相符如那边理问题借:银行存款 1171.17贷:产物销售收入 1001应交税金--销项税170.17但交税时,税所按“收入1001”来盘算税金(1001×17%=170.17),即税金为170.17元,其税金+收入=1171.17,即与原发票相差1分,入账时在增值税账簿里贷方余额为1分。

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请问该如何调账?结转:借:其它应付款--现金长款 0.01元贷:应交税金--应交增值税(销项税额) 0.01元借:现金 0.01元贷:其它应付款--现金长款 0.01元处置惩罚:经批准后作营业外收入处置惩罚:借:其它应付款--现金长款 0.01元贷:营业外收入 0.01元9供货方当月发出商品但当月并不开具销售发票会计如那边理购销双方条约约定“发货后三个月收款”的,专用发票的开具时间为“条约约定收款日期的当天”。帐务处置惩罚如下:(1)发出商品时,借:分期收款发出商品贷:库存商品(2)开出发票时,借:应收帐款--××公司贷:应交增值税--销项税额贷:商品销售收入同时结转商品销售成本借:商品销售成本贷:分期收款发出商品(3)收到货款时,借:银行存款贷:应收帐款--××公司10超额列支人为等致使少纳所得税被查补的会计处置惩罚问题某公司因xx年度税前列支人为,招待应酬费等超支,当地税务部门对我公司超额部门按13.5%的税率征收企业所得税,同时作5000元罚款,请问分录如那边理(我公司从97年开业至今,未有利润)。由于超额列支了人为、外交应酬费,当地税务机关对你公司作出了补税罚款的处置惩罚决议,所作会计分录为:计提所得税时,借:所得税贷:应交税金支付罚款时,借:利润分配--税收罚款 5000贷:银行存款 5000缴交税金时,借:应交税金--应交所得税贷:银行存款11销售货物发生折让、购置方如何举行账务处置惩罚问题企业销售货物发生折让时,在销售方开具回折让红字发票时,购货方相关账务处置惩罚如下:(1)如商品尚未验收入库,则作红字分录借:物资采购(红字)应交税金--应交增值税(进项税额)(红字)贷:应付账款等(红字)(2)如商品已验收入库,接纳进价核算的,则作红字分录:借:库存商品(红字)应交税金--应交增值税(进项税额)(红字)贷:应付账款等(红字)接纳售价核算的,还应调整“商品进销差价”科目。

12企业用自产货物用作福利发放给职工的账务处置惩罚问题企业用自产的货物用作福利发放给职工,凭据现行增值税法例划定,应视同销售货物处置惩罚,盘算应交增值税。账务处置惩罚为:借:应付福利费贷:应交税金--应交增值税(销项税额)(同类产物售价×数量×17%)库存商品(成本价×数量)该项业务实际上并没有发生销售,因此不需作收入分录,不需开具销售发票,也不需在损益表中反映。13未收取货款零头尾数的财政处置惩罚问题在日常经济业务当中,收取货款的时候,一些货款的零头尾数部门未收取,如几角钱、几分钱等,对这部门未收取的零头尾数,应该怎样作账务处置惩罚?是将其记入治理用度还是记入财政用度?按会计的重要性原则,未收回的几元钱、几角钱、几分钱的货款零头尾数,为次要的会计事项,可适当简化处置惩罚,列入治理用度即可。

14代垫运费的税务及账务处置惩罚问题借:其它应收款--垫支运费--XX单元贷:银行存款等收到款子时:借:银行存款等贷:其它应收款--垫支运费--XX单元15购进货物在途中发生损失的税务及财政处置惩罚问题某公司问购进一批商品,总价(含税)3万元,已付款,(公司是增值税一般纳税人),途中被盗。请问:①进项税发票能否去税局抵扣?②商品无入库存,会计分录该如何写?③商品的货价(假设进项税可抵扣)属非正常损失,能否直接在今年的税前利润冲减?公司购进货物在途中被盗,属非正常损失,凭据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条“非正常损失的购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣”的划定,你公司购进货物途中被盗,则货物所含进项税额不能申报抵扣。

有关账务处置惩罚如下:(1)购进货物付款时:借:质料采购应交税金——应交增值税(进项税额)贷:银行存款(2)确认购进货物被盗后借:待处置惩罚产业损益--待处置惩罚流动资产损益贷:质料采购应交税金--应交增值税(进项税额转出)16年审时补交的税金应账务如那边理年审时,企业应将当年发生的应交未交税金,借:应交税金--应交××税货:应交税金--未交××税补税上交时,借:应交税金--未交××税17没有取得发票的牢固资产是否可以评估入账《企业会计制度》第二十七条划定:牢固资产在取得时,应按取得时的成本入账。取得时的成本包罗买价、入口关税、运输和保险等相关用度,以及为使牢固资产到达预定可使用状态前所须要的支出。牢固资产取得时的成本应当凭据详细情况划分确定。若无法取得牢固资产购置时的正规发票等真实凭据,可以评估入账,并可以根据评估入账的价值计提折旧,可是在税务处置惩罚上不能在税前扣除。

18免征的税款是否每月都要做账务处置惩罚虽然会计上没有明确划定每月免征的增值税款一定要按月做账务处置惩罚,但为增强财政治理,应按月做账务处置惩罚,分录处置惩罚提供以下参考:结转免税产物销项税额:借:主营业务收入贷:应交税金--应交增值税(销项税额)结转免缴增值税额:借:应交税金--应交增值税(减免税款)贷:补助收入小编认为应该对这些问题予以重视和研究,以促进会计理论和实务的学习。学无止境,苦海无涯。想要学习更多知识,可以私信小编,回复【学习】,即可免费领取最新税务资料一份及免费实操试听课程!。


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